整骨院を開業した柔道整復師さんの確定申告ガイド2023！経費の仕訳

こんにちは、長井 達也です。

今回は”整骨院を開業した柔道整復師さんの確定申告ガイド2023！経費の仕訳”です。

柔道整復師の有資格者数は年々増加しており、個人で整骨院を開業される方も増えていますよね。

なお個人で整骨院を開業された場合、個人事業主の義務として税務署に確定申告を行う必要があります。

そのため個人事業主として整骨院を開業された柔整師さんの中には「確定申告は難しそう」・「経費処理はどうすれば良いの？」と言った悩みや疑問も多いのではないでしょうか？

確かに個人で整骨院を開業された場合、税務署に確定申告書を提出する必要がありますが、確定申告の仕方を習う機会なんてありませんよね。

また税理士さんと契約しない限り、自分で「確定申告書」を作成し期日まで税務署に提出する義務がありますが、提出が遅れた場合には税務署から追徴課税を請求される場合もあります。

そこでオススメするのが、インターネット上で確定申告書が作成出来る確定申告ソフトです。

弥生の青色申告	freee会計	マネーフォワード
セルフ 年9,680円	スターター 年12,936円	パーソナル 年11,760 円
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最安値&人気No1！	スマホで領収書撮影するだけの簡単処理！	個人事業主の伸び率No.1
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上記のサービスを使えば、これまで経理や帳簿に無縁の柔整師さんでも、お小遣い帳をつける感覚で確定申告書（青色申告）を作成する事が可能です。

ちなみにパソコンがなくてもスマホアプリで、確定申告書を作成する事も可能です。

今回の記事では、

• 個人で整骨院を開業して必要になる確定申告とは？
• 個人で整骨院を開業した場合の確定申告準備
• 個人で整骨院を開業した場合にオススメな確定申告ソフト

などについて、わかりやすく解説していきますね。

確定申告とは？

確定申告とは個人事業主の方が1月1日～12月31日までの1年間の所得（＝売上－経費）を、翌年の2月16日～3月15日の間に税務署へ報告する事を言います。

※申告とは、義務として行政官庁に報告する事を言います。

つまり個人で整骨院を開業すると自動的に個人事業主となり、それと同時に確定申告義務が生じる事になります。

また店舗を構えず、業務委託や出張施術をおこなった場合、複業・副業でも、個人で営利活動を行えば、それは立派な個人事業主です。

ただし個人事業主として活動していても、所得金額（売上ー経費）によっては確定申告が不要になる場合があります。

そこで個人で整骨院を開業した方で確定申告義務が生じる判断基準を下記の表にまとめました。

たとえば週末起業で整骨院を開業し、普段は他の整骨院などで従業員などで働いている方の場合、20万円未満の所得金額であれば確定申告は不要です。

次は本業として整骨院を開業した場合、所得金額が48万円を超えなければ確定申告は不要です。

これは基礎控除と言って所得金額から48万円を差引いた金額に対して所得税が課税されるためです。

例えば年末から営業を始めた場合などは確定申告が不要になる場合もあるかもしれませんね。

無申告の罰則は？

柔道整復師の方が個人で整骨院を開業し売上があるにも関わらず、確定申告をしなかった場合。

その事実が税務署に発覚すると、本来納付すべき税額に加えて税額に応じた罰金（無申告税）の支払が生じます。

さらに延滞税などの支払いも税務署から求められる事になりますが、悪質な所得隠しの場合には刑事罰になる場合も有ります。

ですから個人事業主となり確定申告の対象となった場合、”よく分からないから”、”めんどくさいから”といった理由は通用しません。

必ず確定申告を行って下さいね。

また整骨院にお客さんとして来院された法人や個人の方が施術代金を経費として処理する事で、あなたの無申告が税務署で把握される事にもなります。

確定申告の準備１　開業届の提出

それでは柔整師の個人事業主の方が確定申告を行うため、一連の流れについて解説していきますね。

まず初めに個人事業主として整骨院を開業したら、税務署に開業届を提出しましょう。

開業届とは個人事業主として”新しくお金を貰う仕事を始めた”時に1ヶ月以内に税務署に提出する必要がある書類の事を言います。

お一人で開業したとしても、また実費治療だけの施術メニューでも開業届の提出が必要です。

なお開業後にまだ開業届をだされていない方は遅れて提出してもペナルティーはありませんから、確定申告より前に開業届の提出を済ませておきましょう。

なお手軽に開業届を作成されたいなら開業freeeがオススメです。

開業freeeなら、簡単な質問に答えるだけで開業届が無料で作成可能。

さらに確定申告の際に税金がお得になる”青色申告承認申請書も同時作成する事が出来ます。

後は作成した開業届を2部印刷し、最寄りの税務署に郵送すればOKです。この時、必ず返信用封筒をつけましょう。そうすれば税務署から１部控えとして返送してくれます。

※開業届の控え（税務署からの返送分）は、個人事業主の証明書として役立ちます。

確定申告の準備２　銀行口座の開設

柔道整復師として個人で整骨院を開業したら、仕事用に専用の銀行口座開設がおススメです。

おすすめ理由としては、最近の確定申告書を作成するソフトは銀行やクレジットの取引データをweb上で自動的に取込み、かつ自動的に判断して帳簿作成まで出来るからです。

たとえば整骨院の日々の売上を入金したり口座引き落としで利用する仕事用の銀行口座とプライベートの銀行口座を分けて管理すれば、確定申告を手軽に出来る様になりますよね。

なお下記が大手ネットバンキングと確定申告サービスとの対応状況です。

	確定申告ソフトとの連携（2021年12月調べ）
	弥生の確定申告	会計ソフトfreee	マネーフォワード確定申告
PayPay銀行	〇対応　API連携	〇対応　API連携	〇対応　API連携
楽天銀行	○対応　API連携	○対応
住信SBIネット銀行	○対応　API連携	○対応	○対応　API連携

API連携とは、外部のシステム（同士が連携してデータをやり取りしてくれるというもの。

※今年の確定申告に間に合わない方は来年にむけて開設しておきましょう！

確定申告の準備３　領収書の整理

整骨院を開業し営業を開始したら、日常の営業を行う上でトイレットペーパーや箱ティッシュなどこまごまとした消耗品を最寄りのスーパーなどで購入する事になりますよね。

それらはお店を運営する上で必要な出費、つまり『経費』となります。

これら必要経費にお金を支出したというエビデンスが、領収書になります。

なお各種経費の支払時に発行される領収書は、所得税法により保管期間が定められており適切に領収書類を保管する必要があります。

※領収書の保管期間については確定申告（青色申告又は白色申告）の種類に応じて下記の通りになります。なお保存期間の起算は確定申告の申告期限日からとなります。

国税庁hp:領収書の保管期間について

また確定申告を行う個人事業主の方が行う、一般的な領収書の保管方法は下記の通りです。

以上が一般的な領収書の整理、保管手順になります。
正直、領収書の保管や管理は大変ですよね。可能であれば出来るだけクレジットカードで支払うことがオススメです。

確定申告書の種類

個人事業主の方が確定申告を行う際、確定申告書という書式に必要事項を記載して確定申告をおこないます。

なおこの確定申告書には確定申告A、確定申告Bと呼ばれる2種類の申告書があります。

基本的には、個人で開業した整骨院は例えば週末だけ出張などで営業し、普段は別の整骨院で正社員やアルバイトとして働いている方の場合は、確定申告Aで。

一方、あなたが個人で開業した整骨院での売上以外に所得がない方の場合は、確定申告Bという書式で確定申告を行う事になります。

確定申告の区分

さて個人で整骨院を開業し、確定申告を行う場合には確定申告書には働き方によって2種類（確定申告A、確定申告B）あると説明しましたね。

また確定申告には税制メリットの違いなどから青色申告・白色申告・雑所得　の３種類の区分に分かれます。

それぞれは下記の通りです。

つまり個人で整骨院で開業した場合、青色申告or 白色申告のどちらかで確定申告を行う事になります。
それぞれの違いは下記の通りです。

白色申告・青色申告の比較表

※複式簿記は、一般的な簿記知識が必要です。

それでは、更に詳しく青色申告と白色申告の違いについて説明しますね。

青色申告とは？

青色申告とは確定申告をしようとする年の3月15日までに税務署へ、所得税の青色申告承認申請書を持参または郵送にて提出した場合に行える確定申告の申告方法です。

日々の売上や経費を複式簿記という一般的な経理知識が必要な方法により帳簿を付けて、それらの合計額を確定申告書に記載して申告する制度の事を青色申告と言います。

青色申告を利用する際のメリットは、事業で得た所得（＝売上から経費を差し引いた額）から55万円を控除して、所得税を計算してもらえるなど税金が安くなるメリットがあります。

個人て整骨院を開業された場合、こちらを選択される事をオススメします！

白色申告とは？

白色申告とは、税務署に青色申告承認申請書を提出していない個人事業主の方が自動的に適用される確定申告の制度です。

単式簿記という比較的簡単な帳簿作成で申告が出来ます。

白色申告は簡単な帳簿作成で申告出来る分、事業で得た所得（＝売上から経費を差し引いた額）から一定額を控除して所得税を計算してもらえる特典は白色申告にはありません。
ですから、あまり売上もないので簡単に確定申告を済ませたい方向けの制度とも言えます。

なお白色申告で手軽に確定申告したいなら初期費用0円、月額費用0円で白色申告書が作成出来る、やよいの白色申告 オンラインがおススメです。

導入したら、ずっと0円で白色申告が行えます。更に今なら、電話・メール・チャット・画面共有案内などのサポート付きプランも“初年度半額”キャンペーン実施中ですね。

売上と経費

確定申告時の売上項目

整骨院を開業された際に売上として確定申告書に報告しなければならないのは下記の項目になります。

確定申告時の経費項目

整骨院を開業された際に経費として確定申告書に計上出来るのは下記の項目になります。

なお、光熱費などについては、こちらの記事もご参照下さい。
【Q&A】自宅サロン開業！自宅兼店舗の光熱費などの経費割合は確定申告でどう記載する？

確定申告時の減価償却とは？？

整骨院を個人で開業された際、内装費用や高額な治療機器を購入する場合がありますよね。

この様に長期に渡り使用出来る資産（＝固定資産と言います）は、支出した年に一括して経費として計上すると、その年の確定申告の際に経費が膨れ上がってしまいますよね。

そこでこれらの固定資産は一括して経費としてしするのではなく、複数年にわたり少しずつ経費として処理する仕組みの事を減価償却と言います。

また確定申告の際に”青色申告”を選択した場合、高額な固定資産でも30万円未満の資産であれば一括で経費計上することができます。
これを少額減価償却資産の特例と言います。

少額減価償却資産の特例を活用するメリットとしては、利益が大幅にでた年は３0万円未満の資産であれば一括償却（全額をその年に経費として計上出来る）できるメリットがあります。
つまり黒字を少なくすることで節税対策に繋がるという事ですね。

確定申告書の申告方法は？

整骨院を開業し、青色申告、白色申告どちらで確定申告するにしても帳簿の作成が必要になります。

つまり、帳簿をつけていなければ確定申告を行う事が出来ません。

個人で整骨院を開業されて、万が一帳簿をつけていなかった！といった場合は、残った領収書や請求書、銀行通帳などの情報をもとに、事業の経費や売上を計算して帳簿を付ける必要があります。

とはいえ帳簿をつけた事がない方に、いきなり帳簿をつけなさいと言われても、どうしたら良いか分からないですよね。

そこでおススメするの簿記の知識はなくても、お小遣い帳の様な感覚で手軽に確定申告書が作成出来る、クラウド会計ソフトと呼ばれるサービスです。

クラウド会計ですが、インターネットに接続して利用できる会計ソフトのため、データなどもすべてインターネット上に保管されます。

これらで確定申告書を作成すれば、あとは印刷して印鑑を押して期日までに税務署に郵送すれば確定申告は完了です。

そこで今回は、個人で整骨院を開業した方にオススメしたい大手クラウド会計ソフト３社を比較していきます。

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上記のとおり基本的なサービス概要はどこも同じです。あとは価格面やサポート面の違いやソフトの使い勝手などになります。

そこで、以下は確定申告を行個別に会計ソフトサービスの特徴をまとめていきます。

第１位！やよいの青色申告

シェアNo.1

個人で整骨院を開業した方にオススメしたいのが法人会計ソフトの老舗、やよいの青色申告 オンラインです。

弥生は２014年にサービス提供を開始し、個人事業主の方に利用されて“シェア56.8％”で最も使われている確定申告のサービスになります。※（2017年3月）－MM総研調べ

整骨院を個人で開業された方が初めて青色申告をする場合、青色申告で確定申告書を作成するのに必要な全ての機能が、初年度0円で使えるセルフプランがオススメです。

電話/メール/チャットサポートの利用を希望される方は、ベーシックプランがあります。こちらは初年度は半額の6,600円、次年度は、13200円（税込）になります。

ほかにも初期設定すれば銀行明細、クレジットカードなどの取引データを自動的に取り込んで処理したり、レシートなどスマホアプリで撮影したデータを自動仕訳するので、入力と仕訳の手間が省けます。

EXCELなど多少でも触った事が有る方ならこちらの会計ソフトでも簡単に確定申告出来るとおもいますよ。

第２位！freee会計

初心者に最適

• 会計ソフトfreeeの特徴

整骨院を開業されてはじめて個人事業主として確定申告を行う場合でも、直感的に使えるように設計されているのが会計ソフトFreeeです。

ステップに沿って質問に答えるだけで確定申告書類を作成出来る手軽さでが売りの確定申告ソフトです。

また青色申告・白色申告ともに対応しており、ヘルプページやサポート機能も充実。

困った時にはチャットで質問し、即座に問題解決出来るので、2年目も使いたい方は実に９７％と人気のサービスです。

会計ソフトfreeeなら会計・簿記の知識がない初心者でも安心の設計で、銀行・クレジットカードのデータを自動的に取り込んで会計処理（＝仕訳）が可能です。

他にもスマホアプリを利用すれば、レシート画像をAIが自動解析し、文字情報から自動で経費まで可能！。高精度なOCR認証が可能なため、レシートの傾きまで補正して読み取りが可能です。

つまりパソコンをお持ちでない方、またはパソコンや会計にまったく自信がない個人事業主さんには、1番便利でオススメの会計ソフト（アプリ）と言えますよね。

第三位！MFクラウド

シェア伸び率No.1

MFクラウド確定申告の特徴

整骨院を開業されてはじめて個人事業主として確定申告を行う場合、初期費用無料、全機能をフルに使える有料プランは低価格で導入可能なサービスです。

青色申告・白色申告ともに対応しています。

「MFクラウド確定申告」は、確定申告や会計・経理業務を、可能な限り自動化し、確定申告や会計処理を簡単で身近なものへと変えるために開発されたクラウド型会計ソフトです。

特徴的な機能としては、仕訳ルールの学習機能、仕訳方法の自動提案などが搭載されています。

まとめ

以上、整骨院を開業した柔道整復師さんの確定申告ガイド2023！経費の仕訳はいかがでしたか？

個人事業主として整骨院などを開業される柔道整復師さんは増えていますが、開業で戸惑うのがやはり確定申告ですよね。

税務署に確定申告するには、基本を押さえ確定申告のクラウド会計ソフトを使えば難しくはありません。

また経費の支払いについては可能な限りクレジットカードで買い物し、現金を使わないなど工夫をすれば確定申告もスムーズになりますよ。